Fiscalitate

Prescripția creanțelor fiscale: Când și cum încetează obligația de plată?

28 martie 2025

Prescripția creanțelor fiscale este un subiect care interesează deopotrivă antreprenorii și persoanele fizice, mai ales când se confruntă cu datorii către stat sau cu notificări de la autoritățile fiscale.

De multe ori, cei care întâmpină astfel de probleme se întreabă când și cum poate înceta obligația de plată a impozitelor ori taxelor restante. Această întrebare este legitimă, deoarece prescripția creanțelor fiscale poate aduce o gură de aer proaspăt în situații tensionate.

În același timp, este important să înțelegem că acest mecanism de drept fiscal funcționează sub reguli stricte și nu se aplică automat. Normele legale pot fi, uneori, interpretate diferit. De aceea, un sprijin profesionist din partea unui avocat poate face diferența între a plăti sume la care statul nu mai are dreptul și a profita de perioada legală de prescripție.

Noțiunea de prescripție a creanțelor fiscale și condițiile sale

Prescripția creanțelor fiscale reprezintă intervalul de timp după care organul fiscal nu mai poate recupera datoriile de la contribuabil. Dacă această perioadă se împlinește fără ca statul să înceapă sau să continue procedura de executare, obligația de plată încetează din punct de vedere legal.

Cu toate acestea, este important de reținut că prescripția nu apare pur și simplu din senin. Cursul prescripției poate fi întrerupt ori suspendat, de exemplu, printr-o decizie de impunere, prin acte de executare sau printr-o cerere în instanță formulată de autorități. Dacă organele fiscale acționează în interiorul termenului, prescripția se poate prelungi și obligația de plată rămâne în vigoare.

Termenul general de prescripție pentru creanțele fiscale este de 5 ani. Există cazuri speciale, în funcție de natura exactă a creanței, de tipul impozitului ori taxei și de momentul la care începe să curgă acest termen. De exemplu, unele creanțe fiscale pot fi supuse unui alt termen sau pot fi afectate de situații de forță majoră care întrerup cursul prescripției.

Dacă ești în situația de a contesta o creanță sau dorești să afli dacă termenul de prescripție a intervenit deja, sfatul nostru este să apelezi la un avocat experimentat în drept comercial din echipa noastră.

Cum poți invoca și valorifica prescripția creanțelor fiscale?

Prescripția nu se aplică în mod automat și, în majoritatea situațiilor, contribuabilul trebuie să o invoce în fața organelor fiscale sau a instanței de judecată. De multe ori, lipsa de reacție din partea persoanei vizate duce la executări silite, penalități și alte costuri suplimentare.

Pașii generali pentru a valorifica prescripția creanțelor fiscale sunt:

• Verificarea documentelor și a scadențelor

Analizează toate actele emise de autorități, data la care obligația ta a devenit exigibilă și momentul în care au început sau s-au reluat procedurile de executare.

• Calcularea perioadei de prescripție

Stabilește cu exactitate de când a început și dacă a existat vreo întrerupere. Dacă termenul s-a împlinit, discută cu un avocat pentru a decide strategia.

• Formularea unei contestații

Dacă primești o somație sau un titlu executoriu, poți face contestație și poți invoca prescripția. Totuși, trebuie să fii atent la termenele legale pentru a depune contestația (de regulă, 15 sau 30 de zile, în funcție de act).

• Asistență juridică specializată

Un avocat cu experiență în drept civil cunoaște toate excepțiile și condițiile care pot apărea. De exemplu, dacă au existat acte de executare într-un anumit interval, prescripția se întrerupe, iar termenul se reia.

Există și situații în care statul susține că a emis acte de executare în interiorul termenului de 5 ani. În astfel de cazuri, este important să știi dacă actele au fost comunicate corect și dacă respectă legea. Un avocat bun va analiza fiecare detaliu, pentru a stabili dacă, în realitate, prescripția nu cumva a operat deja.

Vrei să eviți surprizele neplăcute? Apelează la serviciile de avocatură oferite de echipa noastră. Poți primi consiliere personalizată și reprezentare în fața autorităților pentru a-ți apăra drepturile și pentru a nu suporta consecințe financiare nedrepte.

Sprijinul unui avocat în gestionarea prescripției fiscale

Este frecvent ca persoanele fizice și juridice să nu știe exact ce trebuie să facă atunci când se confruntă cu notificări sau titluri executorii din partea organelor fiscale.

Un avocat specializat în drept comercial și fiscal îți poate oferi îndrumare în tot acest demers. Dincolo de interpretarea legii, un profesionist știe să analizeze acte, să verifice valabilitatea executării și să identifice exact momentul în care prescripția poate fi invocată.

Iată cum te poate ajuta concret un avocat:

• Analiză juridică personalizată: Fiecare caz are particularitățile sale, mai ales atunci când apar acte fiscale emise la distanță de ani. Un avocat va înțelege dacă a existat o întrerupere sau o suspendare a termenului de prescripție.
• Redactarea și depunerea contestațiilor: Termenele pentru contestarea unor acte fiscale sunt stricte. Nu îți permiți să ratezi aceste intervale, iar avocatul se va asigura că documentația este completă și bine argumentată.
• Negocieri și reprezentare: Uneori, autoritățile pot fi deschise la discuții amiabile, mai ales dacă există neclarități în legătură cu sumele datorate. Avocatul va reprezenta interesele tale și va urmări să obțină o soluție cât mai favorabilă.
• Susținerea în instanță: Dacă disputa se mută în fața judecătorilor, un avocat specializat are experiența necesară pentru a-ți construi apărarea și pentru a demonstra că prescripția a operat.

Colaborarea cu Avocat Mușat îți poate oferi liniștea că ești pe mâini bune. Cu o vastă experiență în multiple ramuri juridice, vei primi soluții adaptate nevoilor tale. De la simpla consultanță și până la litigii complexe, echipa noastră te poate ajuta să nu plătești sume nedatorate și să-ți menții afacerea într-un cadru legal sănătos.

Prescripția creanțelor fiscale trebuie privită ca pe un drept legal pe care îl poți valorifica pentru a evita executările abuzive ori pentru a-ți proteja patrimoniul.